انواع تراکنشهای اعلامیههای اینتراستات از سال 2022: فهرستی جدید

اظهارات اینتراستات عمدتاً تحت تأثیر اصلاحات مالیاتی قبلی قرار نگرفته است. با این حال، از سال 2022، این تغییر خواهد کرد: فهرست "نوع معامله" به طور اساسی بازنگری و بازسازی شده است. خبر بد: بازرگانان آنلاین به ویژه تحت تأثیر قرار گرفته اند. خبر خوب: در این مقاله دقیقاً آنچه را که باید در نظر داشته باشید توضیح خواهیم داد. بهترین خبر: ما در حال اجرای الزامات جدید برای مشتریان خود هستیم. مقاله زیر را بخوانید تا دریابید که فهرست جدید چه تأثیری بر شما خواهد گذاشت و چگونه از شما در تنظیمات پشتیبانی خواهیم کرد.

کارولین اشمیت

کارولین یک مشاور مالیاتی و کارشناس رسمی آلمان برای مالیات بر ارزش افزوده در یک زمینه بین المللی است. او قبل از کار برای Taxdoo در زمینه مالیات بر ارزش افزوده و تجارت الکترونیکی به شرکت های چند ملیتی در زمینه مالیات بر ارزش افزوده مشاوره می داد. پست های بیشتر از کارولین اشمیت.

کارولین اشمیت

11. ژانویه 2022 • 12 دقیقه. Lesezeit

سیستم گزارش دهی اینتراستات از سال 2022 به روز خواهد شد. ما قبلاً در پست وبلاگ خود "Intrastat - تغییرات از سال 2022" در مورد اصلاحات انجام شده در گزارش Intrastat از ژانویه 2022 به شما مروری کلی از تغییرات مربوطه داده ایم.

در این مقاله، می خواهیم یکی از تغییرات پیش رو را با جزئیات بیشتری ارائه کنیم، زیرا به ویژه برای تجار آنلاین نیاز به اقدام دارد. این مربوط به نوع معامله است. اگر قبلاً اظهارنامه های اینتراستات را ارسال کرده اید یا در آینده نزدیک منتظر تعهد گزارش هستید، قطعاً باید از این موضوع آگاه باشید.

برای جمع بندی: چه تغییراتی باید برای اعلامیه های اینتراستات از سال 2022 در نظر گرفته شود؟

در مجموع، می توانید انتظار سه تغییر مرتبط را از سال 2022 داشته باشید:

• شما باید کشور مبدا کالا را مشخص کنید
• شناسه VAT یا شماره جایگزین باید ارائه شود
• اکنون انواع معاملات با معیارهای جدید تعیین می شود

ما قبلاً در مورد دو تغییر اول در پست قبلی وبلاگ خود نوشته ایم. ارائه این دو اطلاعات (کشور مبدا و شناسه مالیات بر ارزش افزوده) قبلاً به صورت داوطلبانه امکان پذیر بود، در حالی که در برخی کشورها حتی اجباری بود. این تغییرات فقط بر گزارش اعزام تاثیر می گذارد.

از سوی دیگر، تغییرات ایجاد شده در اینتراستات در مورد نوع تراکنش، باید در هر دو گزارش ورود و ارسال مورد توجه قرار گیرد. اطلاعات مربوط به تراکنش پایه در بیانیه اینتراستاکت با شناسایی نوع معامله منتقل می شود.

بنابراین ، این یک سؤال از دلیل مرز مرزی حرکت کالاها (به عنوان مثال ، معامله خرید ، معامله پردازش قرارداد یا معاملات کمیسیون) است.

در زیر ، ما تغییرات دقیق در انواع معاملات را روشن می کنیم.

از ژانویه 2022: لیست جدید Intrastat برای انواع معاملات - همچنین برای تجارت آنلاین

از ژانویه سال 2022 ، حرکات کالا با توجه به لیست جدید برای انواع معاملات اعلام می شود. برخی از انواع معاملات که قبلاً موجود بودند در آینده تقسیم می شوند ، در حالی که برخی دیگر به طور فزاینده ای با هم گروه بندی می شوند.

برای بازرگانان آنلاین که به جلو حرکت می کنند ، تمایزهای دیگری وجود خواهد داشت. این امر به این دلیل است که لیست جدید نیاز به تمایز بین فروش B2B و B2C دارد. علاوه بر این ، حرکات کالا در انبار باید به طور جداگانه اعلام شود.

گیج کننده به نظر می رسد؟این است! به تصویر زیر سریع نگاهی بیندازید:

نگران نباشید ، TaxDoo می تواند به طور خودکار از همه این موارد برای شما سازگار شود و از این موارد مراقبت کند. اگر می خواهید اطلاعات بیشتری در مورد این موضوع داشته باشید ، موارد زیر را بخوانید. در اینجا ، ما تمام تغییرات جدید را به صورت جداگانه روشن می کنیم و به شما اطلاع می دهیم که در هر مورد باید چه چیزی را در نظر داشته باشید.

در ادامه ، ما آنچه را که باید در نظر داشته باشید توضیح خواهیم داد.

تمایز بین B2B و B2C فروش - انواع معاملات 11 و 12 طبق Intrastat

با حرکت به جلو ، شما ملزم به تمایز بین فروش به شرکت ها (B2B) و فروش به افراد خصوصی (B2C) هستید.

اگر کالاها را به افراد خصوصی می فروشید ، باید با شماره کلید جدید 12 این معاملات را وارد اعلامیه intrastat خود کنید. اعتبار سنجی داده ها.

لطفاً توجه داشته باشید که دفتر آماری فدرال و مقامات مالیاتی اطلاعات مربوط به داده های گزارش شده در اعلامیه intrastat و بازگشت مالیات بر ارزش افزوده را مبادله می کنند.

به طور معمول ، به عنوان مثال ، منابع داخل جامعه که در بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده گنجانده شده اند ، به همان مبلغی که اعزام ها در delcaration intrastat اعلام می شوند ، اعلام می شوند. به این ترتیب ، مقایسه داده ها برای محتمل می تواند انجام شود.

انواع معاملات جدید در اعلامیه intrastat ، آشتی داده های تجارت الکترونیکی گزارش شده بین مقامات را امکان پذیر می کند

تاکنون ، فروش B2B و B2C به طور جمعی تحت شماره کلیدی 11 اعلام شده است. این کار صرف نظر از اینکه مالیات در آلمان یا جاهای دیگر اتحادیه اروپا صورت می گیرد ، انجام می شود. تنها عامل تعیین کننده این است که حرکت کالا در آلمان آغاز می شود و به یک کشور عضو اتحادیه اروپا دیگر پایان می یابد.

با این حال ، پس از فراتر از آستانه فروش مسافت 10،000 یورو ، فروش به افراد خصوصی در آلمان مشمول مالیات نمی شود. در این مرحله ، دیگر نیازی به فروش به عنوان گردش مالی داخلی در بازگشت مالیات بر ارزش افزوده آلمان ندارد. این فروش ها معمولاً به فروش غیر قابل پرداخت به کالا (در آلمان) می روند ، اما از آنجا که این یک مورد جمعی است ، هیچ نتیجه گیری در مورد فروش B2C نمی توان نتیجه گرفت.

در نتیجه ، آشتی بین اعلامیه intrastat و بازگشت مالیات بر ارزش افزوده ، تاکنون امکان پذیر نبوده است.

با تقسیم شماره های کلیدی 11 و 12 مطابق با دسته گیرندگان ، اکنون می توان بین فروش به افراد خصوصی و شرکت ها - حداقل در داخل کشور - تمایز قائل شد.

علاوه بر این ، مقایسه با داده های گزارش شده از طریق طرح OSS نیز باید پیش رو باشد. از این رو فروش از راه دور به سایر کشورهای عضو اتحادیه اروپا قابل شناسایی است.

در مواردی که بازرگانان آنلاین برای یک فروشگاه یک مرحله ای ثبت نام کرده اند ، بنابراین اعلامیه ها باید قابل سازش باشند و از سوالات مطرح شده توسط دفتر آماری فدرال جلوگیری می شود.

حرکات کالا در نوع معامله 31 مطابق با Intrastat

همانطور که قبلاً نیز گفته شد ، از سال 2022 به بعد ، حرکات کالاهای موجود در انبار نیز باید به طور جداگانه به Intrastat اعلام شود. کلیه معاملات که انتقال مالکیت فقط برنامه ریزی شده است و برای آن گیرنده هنوز مشخص نشده است که اکنون تحت شماره کلید جدید 31 قرار دارد.

اگر کالاها به یک انبار توزیع در اتحادیه اروپا (یعنی ، یک عرضه/خرید داخل جامعه) ارسال شود ، این حرکت کالاها تحت شماره کلیدی 31 به داخل intrastat اعلام می شود.

اگر اکنون آیین نامه جدید نوع معامله را در نظر بگیرید ، عبارت زیر را برای شماره کلید 31 مشاهده خواهید کرد:

حمل و نقل به/از یک انبار (به استثنای انبارهای توزیع و حمل و نقل و همچنین تجارت کمیسیون)

ما قبلاً پرونده حرکت سهام به یک انبار را توضیح داده ایم ، اما در مورد حرکت از یک انبار چه اتفاقی می افتد؟

دو مورد ممکن وجود دارد: کالاها یا به انبار توزیع دیگری منتقل می شوند یا فروخته می شوند.

Variant 1 ، یعنی حرکت کالا به انبار توزیع دیگر ، همچنین فروش یک انبار است. بنابراین ، باید در این شرایط از شماره 31 31 استفاده شود.

متغیر 2 ، یعنی فروش کالاها - این منجر به یک سؤال می شود ، و نه تنها به این دلیل که حرکتی از یک انبار (31؟) است و در عین حال فروش (11 یا 12؟) - اما به این دلیل است که آلمان داردیک آیین نامه منحصر به فرد را ابداع کرد که در سایر کشورها وجود ندارد.

فروش از یک انبار - آیا این پاییز زیر شماره 11 ، 12 یا 31 در اعلامیه Intrastat است؟

دستورالعمل های دفتر آماری فدرال موارد زیر را برای فروش از یک انبار بیان می کند: باید به اقامتگاه بازرگان توجه زیادی کرد.

مثال: شما یک بازرگان آنلاین آلمانی هستید (به عنوان مثال ، شما دفتر ثبت شده خود را در آلمان دارید) و کالاها را از یک انبار در هلند به آلمان برای ذخیره موقت حمل می کنید. این عملیات یک حرکت کالا به یک انبار است و تحت شماره کلیدی 31 گزارش شده است.

سپس این کالاها را به یک شخص خصوصی واقع در لهستان می فروشید. این فروش ها از ژانویه 2022 تحت شماره اصلی 12 گزارش می شوند.

برای مثال بعدی ما ، ما فقط می خواهیم یک جنبه از پرونده فوق را تغییر دهیم: شما در آلمان ثبت نام نکرده اید بلکه در اتریش است. شما به سادگی از یک انبار در آلمان استفاده می کنید و مالیات بر ارزش افزوده در آنجا ثبت می شود.

مثال تنوع: در این حالت ، شما همچنین حرکت کالاها را به انبار خود در آلمان تحت شماره اصلی 31 گزارش می دهید.

با توجه به فروش ساخته شده به شخص خصوصی در لهستان ، با این حال ، شما باید اطمینان حاصل کنید که این فروش را تحت شماره کلید 12 اعلام نمی کنید ، بلکه شماره 31 است.

گیج کننده به نظر می رسد؟به این دلیل است که! اما ، این فقط روشی است که مقررات آلمان است.

علاوه بر این: اگر از نزدیک نگاه کنید ، معیار اقامت فقط در یادداشت های دفتر آماری فدرال یافت می شود. مثال 10 اطلاعاتی در مورد راه حل برای شرکت هایی که در آلمان ساکن نیستند ، ارائه می دهد. با این حال ، می توانید معیارهای خاص را در درخت تصمیم گیری موجود در فیلم های توضیحی ارائه شده توسط دفتر آماری فدرال پیدا کنید.

معیار اقامت برای صادرات ساخته شده از انبارها اکنون به وضوح تنظیم شده است

با انتشار راهنمای آمار تجارت داخل جامعه 2022 ، معیار اقامت و استفاده از شماره کلیدی 31 برای نوع معامله در مورد عرضه از یک انبار اکنون به وضوح تعریف شده است.

با وجود پیدا کردن در چاپ کوچک در زیر لیست نوع معامله ، راهنما به وضوح بیان می کند:

اگر کالاها دوباره از یک انبار در آلمان (ذخیره موقت در آلمان) به خارج از کشور فرستاده شوند و کالاها متعلق به شخص ساکن در خارج از کشور باشد ، این باید با شماره کلیدی 31 مانند مورد ذخیره سازی اعلام شود ، حتی اگر مجدداً این باشد، به عنوان مثال ، بر اساس معامله خرید.

علیرغم معامله خرید اساسی (در مثال بالا به شخص خصوصی لهستان) ، فروش به شخصی که ساکن خارج از کشور از یک انبار توزیع است ، تحت شماره کلیدی 31 اعلام می شود.

B2B ، B2C ، انبار - 11 ، 12 ، 31؟در کدام موارد کدام نوع معاملات در اعلامیه intrastat استفاده می شود؟

از آنجا که آیین نامه جدید می تواند به سرعت منجر به سردرگمی شود ، ما می خواهیم یک مرور مختصری از شما ارائه دهیم که باید گزارش دهید چه چیزی و چگونه:

برای بازرگانان مستقر در آلمان (به عنوان مثال ، شرکت شما در آلمان مستقر است)

برای بازرگانانی که در آلمان ساکن نیستند (یعنی شما یک دفتر ثبت نام شده ، مدیریت یا شعبه ای در آلمان ندارید)

برای بازرگانانی که در آلمان ساکن نیستند ، طبق مقررات آلمان ماهیت معامله کاملاً واضح است. با این وجود مهم است که در مورد اینکه گیرنده درگیر است ، تمایز قائل شود - این امر به این دلیل است که به این اطلاعات بستگی دارد که از شماره شناسایی مالیات بر ارزش افزوده استفاده می شود.

در این حالت ، دفتر آماری فدرال همچنین یک سیستم منحصر به فرد برای آلمان ایجاد کرده است. می توانید اطلاعات بیشتر در مورد این را در پست وبلاگ ما در مورد اطلاعات اجباری جدید مورد نیاز در اعلامیه Intrastat بخوانید.

تجارت کمیسیون ، سهام محموله و سهام تماس-انواع دیگری از مشاغل که طبق شماره کلیدی 32 طبق Intrastat قرار می گیرند

علاوه بر انواع معاملات قبلاً ذکر شده ، شماره کلیدی 32 به طور مرتب می تواند مربوط به بازرگانان آنلاین باشد. همانطور که با شماره اصلی 31 برای معاملات انبار ، اینها معاملات هستند که هنوز انتقال مالکیت صورت نگرفته است ، اما صرفاً برنامه ریزی شده است.

تفاوت در شماره 31 با این حال ، در این است که دریافت کنندگان بالقوه تعداد محدودی از شرکت ها یا افراد خصوصی هستند که پس از حرکت کالاهای مذکور ، مالکیت کالا به آنها منتقل می شود.

شماره اصلی 32 بنابراین برای موارد منحصر به فرد زیر در اعلامیه های درون intrastat در نظر گرفته شده است:

• تجارت کمیسیون
• سهام محموله
• سهام تماس (انبار توزیع)

با این حال ، اگر انبار مورد استفاده صرفاً یک انبار توزیع باشد ، مانند مورد برنامه Amazon PAN-EU ، که در آن هنوز خریدار بالقوه مشخص نمی شود ، این معاملات انبار تحت شماره کلیدی 31 قرار می گیرد.

اجرای متنوع از "نوع معامله" intrastat در کشورهای عضو اتحادیه اروپا

کسانی از شما که قبلاً مقاله وبلاگ ما را در مورد داده های اجباری جدید در اعلامیه Intrastat خوانده اید ، ممکن است خود را در حالی که اطلاعات زیر را می خوانند ، تجربه کنند.

به منظور تعیین نوع معامله تا حد امکان پیچیده ، کشورهای اتحادیه اروپا در اتحادیه اروپا به طور متفاوتی ساختار داده اند.

در حالی که در آلمان محل زندگی برای تعیین نوع معامله تعیین کننده است ، چنین تمایزی در لهستان انجام نمی شود. از طرف دیگر ، در جمهوری چک باید در نظر گرفته شود که آیا بازرگان برای مالیات بر ارزش افزوده در کشور مقصد ثبت شده است یا خیر.

با استفاده از این مثالها به تنهایی ، می بینیم که سه کشور مختلف دارای سه اجرای مختلف از مقررات جدید هستند. انتظار می رود که بازرگانان آنلاین به محض داشتن تعهد گزارشگری در کشورهای مربوطه ، هر آیین نامه جدید را اتخاذ کنند.

اعلامیه های گمرک نیز تحت تأثیر قرار می گیرند

همانطور که قبلاً در مقاله خود در مورد تغییرات سال 2022 توضیح داده ایم ، لیست جدید انواع معاملات نیز در مورد اعلامیه های گمرکی اعمال می شود. در زیر ، آنچه را که باید در نظر داشته باشید پیدا خواهید کرد و چرا قبل از ارسال آنها باید در اعلامیه های intrastat خود تغییراتی ایجاد کنید.

نتیجه گیری ما در مورد نوسازی Intrastat: این پیچیده تر می شود!

متأسفانه ، همانطور که اغلب اتفاق می افتد ، نتیجه گیری ما این است که کارها برای بازرگانان آنلاین آسانتر نمی شوند. پس از معرفی یک فروشگاه یک مرحله ای در تاریخ 1 ژوئیه 2021 ، نوسازی سیستم Intrastat اکنون به وضعیت مشابهی منجر می شود.

به منظور تعیین انواع معاملات ، بازرگانان آنلاین باید بین نوع معامله و دسته گیرندگان که کالاها به آنها ارسال می شود ، تمایز قائل شوند. در مورد آلمان ، در جایی که بازرگان مقیم است نیز مرتبط خواهد بود. در سایر کشورها امکان انحراف در آیین نامه وجود دارد ، به این معنی که بازرگانان باید با دقت نگاه کنند!

با این حال ، ما بهترین اخبار را برای آخرین بار ذخیره کرده ایم: ما با تغییرات جدید سازگار شده ایم و خوشحالیم که شما را از این بار رهایی می دهیم!

راه خود را برای شما: اجازه دهید TaxDoo اعلامیه های intrastat شما را ایجاد کند

آیا شما در حال حاضر مشتری TaxDoo هستید؟سپس اطمینان حاصل کنید که تمام افزودنی های لازم را برای گزارش intrastat رزرو کرده اید. ما از هر چیز دیگری مراقبت خواهیم کرد!

طبق معمول ، می توانید از Dasboard مشتری خود استفاده کنید تا ببینید در کدام کشورهایی که برای ثبت نام در Intrastat لازم دارید.

برای هر کس دیگری: امروز یک نسخه ی نمایشی رایگان و غیر الزام آور ترتیب دهید و خودتان را ببینید که ارزش افزوده TaxDoo می تواند ارائه دهد.