برنامه تصحیح داوطلبانه (VCP) - توضیحات عمومی

اگر برنامه بازنشستگی شما در حال حاضر توسط IRS حسابرسی نشده است ، و شما با زبان موجود در سند برنامه یا نحوه اجرای برنامه خود اشتباه می کنید ، می توانید برای تصحیح اشتباهات تحت برنامه تصحیح داوطلبانه (VCP) اقدام کنید:

• ارسال کتبی به IRS ارسال کنید و هزینه کاربر را برای برنامه های VCP پرداخت کنید.
• IRS روشهای تصحیح پیشنهادی شما را برای سند طرح یا خطاهای عملیاتی بررسی و تأیید می کند که در صورت اصلاح ، می تواند منجر به از دست دادن وضعیت مورد علاقه مالیاتی خود شود.

VCP یکی از سه برنامه تصحیح است که می توانید برای تصحیح خطاها تحت سیستم حل و فصل برنامه های کارکنان (EPCRS) استفاده کنید. دو برنامه EPRCS دیگر برنامه توافق نامه بسته شدن حسابرسی (CAP حسابرسی) است.

چرا از VCP استفاده می کنیم؟

تصحیح اشتباهات برنامه شما از طریق VCP وضعیت مورد علاقه مالیاتی این طرح را حفظ می کند. برنامه های بازنشستگی که مورد علاقه مالیاتی یا "واجد شرایط" نیستند ، هزینه های قابل توجهی دارند که مستقیماً بر برنامه ، شرکت کنندگان و تجارت شما تأثیر می گذارد. به عواقب مالیاتی رد صلاحیت برنامه برای تأثیر داشتن یک برنامه بازنشستگی غیر صلاحیت مراجعه کنید.

یک برنامه بازنشستگی مورد علاقه مالیاتی (401 (k) یا سایر برنامه های واجد شرایط ، 403 (ب) ، SEP یا IRA ساده) در صورت بروز "خرابی" وضعیت مورد علاقه مالیاتی خود را از دست می دهد. نمونه هایی از خرابی ها موقعیت هایی است که حامی برنامه نتواند اقدامات خاصی را انجام دهد ، که شامل موارد زیر است:

• حفظ یک سند برنامه معتبر و به روز.
• به دنبال شرایط سند برنامه در حین اجرای طرح.
• مطابق با الزامات قانون مالیات فدرال در حین اجرای برنامه.

VCP با اجازه دادن به شما کمک می کند:

• توافق نامه کتبی به نام بیانیه انطباق را بدست آورید ، نشان می دهد که IRS روش تصحیح پیشنهادی شما را تصویب کرده است.
• برنامه بازنشستگی خود را به رعایت قانون مالیات فدرال برگردانید.
• مزایایی که در سند برنامه کتبی خود به کارمندان خود ارتباط برقرار می کنید.
• از کسر مالیات خود محافظت کنید.
• اطمینان حاصل کنید که پس انداز بازنشستگی شرکت کنندگان همچنان به انبوه مالیات جمع می شود.
• از عواقب مالیاتی نامطلوب که به طور معمول ناشی از خرابی های افشا شده است ، خودداری کنید (اگر تمام اقدامات اصلاحی را که در بیانیه انطباق توسط مهلت های اعلام شده شرح داده شده است ، انجام دهید).
• از پرداخت تحریم های توافق نامه بسته بندی بزرگتر که در صورت ممیزی IRS یا بررسی درخواست نامه تعیین کننده ، خرابی ها را کشف می کند ، خودداری کنید.
• درخواست تسکین از برخی از درآمد فدرال یا مالیات های مالیات غیر مستقیم مربوط به خطاهای خاص برنامه.

در مقایسه با برنامه خود تصحیح (SCP) ، دلایل استفاده از VCP شامل موارد زیر است:

• برخی از شکست ها واجد شرایط SCP نیستند.
• حامیان مالی ممکن است تصویب IRS کتبی را حتی برای تصحیح خرابی که واجد شرایط SCP هستند ، ترجیح دهند.
• برخی از درآمد فدرال و کاهش مالیات مالیات غیر مستقیم تحت VCP در دسترس است اما تحت SCP نیست.

VCP چگونه کار می کند؟

1. شما یک VCP را به ما ارسال می کنید.
2. ما خرابی ها و روش های تصحیح را که شما شناسایی می کنید مرور می کنیم. ما به دنبال خرابی هایی نخواهیم بود که در ارسال VCP توضیح داده نشده است.
3. اگر به اطلاعات بیشتری احتیاج داریم ، با شما تماس می گیریم و در صورت لزوم ، نماینده شما.
4. اگر ارسال شما شامل تمام اطلاعات لازم است و ما تصحیح پیشنهادی را تأیید می کنیم: ما یک بیانیه انطباق را برای شما ارسال می کنیم که در آن بیان می کنیم ، اگر تصحیح تصویب شده را طی 150 روز انجام دهید ، ما به طور کلی به دنبال رد صلاحیت این طرح نخواهیم بود. ناکامی های افشا شده
5. اگر روش تصحیح پیشنهادی را تأیید نکنیم ، با شما و نماینده شما همکاری می کنیم تا تصحیح قابل قبولی پیدا کنیم.
6. اگر نتوانیم در مورد اصلاح معقول و مناسب توافق کنیم ، پس بیانیه انطباق را صادر نمی کنیم یا هزینه های کاربر پرداخت شده را بازپرداخت می کنیم.
7. به جز در شرایط غیرمعمول ، ما ضمن در نظر گرفتن ارسال VCP ، برنامه شما را ممیزی نمی کنیم.

مراحل استفاده از VCP

1. شکست ها را پیدا کنید - سند برنامه و عملیات برنامه خود را بررسی کنید تا مشخص شود چه خرابی هایی رخ داده است.
2. ارسال - داوطلبانه مشکل را در ارسال VCP گزارش دهید. خرابی ها و روشهایی را که برای اصلاح آنها استفاده می کنید و از وقوع دوباره آنها جلوگیری می کنید ، توصیف کنید. هزینه کاربر را پرداخت کنید.
3. درست است - خرابی ها را قبل یا بعد از ارسال ارسال برطرف کنید. بیانیه انطباق شامل یک مهلت 150 روزه است که توسط آن شما باید تمام اقدامات اصلاحی را انجام دهید. توجه داشته باشید که اگر قبل از ارسال ، خرابی ها را تصحیح کنید ، اگر ما روشی را که استفاده کرده اید تصویب نکنید ، ممکن است مجبور شوید تصحیح را خنثیسازی کنید.
4. سوابق خود را نگه دارید - پرونده های خود را ذخیره کنید ، از جمله بیانیه انطباق و اسنادی که اثبات اصلاحات قبل از مهلت انجام شده است. آنها را با سند برنامه خود ذخیره کنید.

شکست ها را پیدا کنید

ممکن است اشتباهات برنامه را از طریق یک حسابرسی داخلی پیدا کنید ، یا وقتی مشاور شما یا یک مدیر شخص ثالث سند کتبی طرح و عملکرد آن را بررسی می کند. به راهنماهای IRS Fix-It برای خرابی های مشترک مراجعه کنید و راه های پیشنهادی برای یافتن و تصحیح آنها برای انواع مختلف برنامه ها را مشاهده کنید.

ارسال

برای ارسال VCP به IRS:

1. به www. pay. gov بروید و اگر قبلاً یک حساب کاربری ندارید ، یک حساب کاربری ایجاد کنید
2. یک فایل PDF ایجاد کنید که شامل موارد زیر است:
   • توضیحی از شکست های اصلاح شده
   • توضیحی از اقدامات اصلاحی که اسپانسر پیشنهاد می کند انجام دهد
   • توضیحی از تغییرات در رویه های اداری خود که اسپانسر این طرح برای جلوگیری از وقوع دوباره خرابی ها اتخاذ خواهد کرد
   • اسناد مختلف دیگر ذکر شده در روش درآمد EPCRS PDF که می گوید چه چیزی را ارسال کنید و چگونه آن را سازماندهی کنید.
3. برای تکمیل و امضا فرم 8950 به Pay. gov بروید.
4. پرونده PDF را که حاوی اسناد ارسال VCP است بارگذاری کنید و هزینه کاربر را با استفاده از کارت اعتباری یا بدهی یا حساب چک یا پس انداز پرداخت کنید.
5. رسیدی را که حاوی شناسه ردیابی Pay. gov است ، دریافت کنید که همچنین مورد یا شماره کنترل است که به ارسال VCP شما اختصاص داده شده است.

هزینه کاربر برای VCP

هزینه کاربر VCP به طور معمول براساس میزان دارایی در این طرح است که از 1500 دلار تا 3500 دلار است.

هزینه های جایگزین در مورد ارسال های گروه VCP ، ارسال های مربوط به خاتمه برنامه های یتیم و برنامه های IRC 457 (ب) اعمال می شود.

کمک! آیا باید خودم این همه را بنویسم؟

برخی از حامیان مالی یک وکیل یا حسابدار را برای تهیه ارسال های خود استخدام می کنند. با این حال ، این همیشه لازم نیست.

اسناد ارسال مدل - ما اسناد مدل را با استفاده از فرم های مالیاتی ویژه ایجاد کردیم که شما را برای تمام اطلاعات لازم ، از جمله توضیحات خرابی ، اصلاحات و تغییر در رویه های اداری ، سوق می دهد. توصیه می کنیم از این اسناد مدل استفاده کنید:

• فرم 14568 - بیانیه انطباق مدل VCP - برای گزارش هرگونه خرابی استفاده کنید. برای توصیف خرابی ها و روش های پیشنهادی تصحیح از پیوست به فرم استفاده کنید.
• فرم 1456 8-A از طریق I - Model VCP برنامه های بیانیه انطباق - برای گزارش و حل برخی از خرابی های مشترک بسیار خاص استفاده کنید.

تسکین مالیاتی خاص و VCP

برخی از خرابی های برنامه (و برخی اصلاحات مناسب) باعث می شود که یک شرکت کننده یا حامی برنامه مسئولیت مالیات مالیات غیر مستقیم یا مالیات بر درآمد اضافی را بر عهده بگیرد. در ارسال VCP ، می توانید از ما بخواهید که برخی از مالیات های غیر مستقیم یا مالیات بر درآمد اضافی را دنبال نکنیم که یک اسپانسر یا شرکت کننده به دلیل عدم موفقیت یا تصحیح مسئولیت پذیر باشد.

درست

برای به دست آوردن تصویب ما ، حامی برنامه به طور کلی باید شکست را به طور کامل تصحیح کند. معمولاً این بدان معناست که برنامه و شرکت کنندگان باید در همان موقعیتی که در صورت عدم وقوع این شکست در آن قرار گرفته اند قرار بگیرند.

مثال: اسپانسر طرح مشارکت لازم توسط سند طرح را ندارد. تصحیح کامل این خواهد بود که سهم مورد نیاز به علاوه مبلغ اضافی را برای منعکس کننده درآمد از دست رفته در دوره از تاریخ ارائه شده از سهم در تاریخ انجام سهم اصلاحی انجام دهد.

اصول و روشهای تصحیح

روش درآمد EPCRS راهنمایی کلی در مورد چگونگی اصلاح خرابی ها ارائه می دهد و شامل جزئیات برخی از روش های تصحیح قابل قبول است.

• برای اصول تصحیح عمومی ، به روش درآمد 2021-30 ، بخش 6 PDF مراجعه کنید.
• برای روش های تصحیح که ما قبلاً برای بسیاری از خرابی های رایج تأیید کرده ایم ، به روش درآمد 2021-30 ، پیوست های A یا B PDF از (محرومیت کارمندان واجد شرایط ، مشارکت های از دست رفته ، آزمایش های ADP/ACP و غیره) مراجعه کنید.

پیشنهاد روش تصحیح خود

شما ممکن است روش تصحیح مورد نظر خود را برای بررسی ما پیشنهاد دهید:

• EPCRS Rev. Proc. روش تصحیح تصویب شده را برای عدم موفقیت شما توصیف نمی کند ، یا
• شما ترجیح می دهید از یک روش تصحیح متفاوت استفاده کنید که منطقی و مناسب باشد. برخی از حامیان مالی در این شرایط تصمیم می گیرند که از طریق نماینده خود ، ارسال نامه را به صورت ناشناس ارائه دهند. ما از هویت یک ارسال کننده ناشناس درخواست نمی کنیم مگر اینکه همه طرفین قبول کنند که این اصلاح قابل قبول است.

سوابق را نگه دارید

بیانیه انطباق شما:

• آیا توافق ما برای رد صلاحیت برنامه بازنشستگی شما به دلیل نارسایی هایی که شما گزارش و اصلاح کرده اید.
• از برنامه خود در برابر اثرات سایر خرابی هایی که IRS ممکن است در حین ممیزی یا بررسی درخواست نامه تعیین کننده کشف کند ، محافظت نمی کند.
• تحت این برنامه بر حقوق شرکت کنندگان یا ذینفعان تأثیر نمی گذارد.

بیانیه انطباق و اسنادی را که ثابت می کند اصلاحات قبل از مهلت با سایر سوابق مربوط به برنامه شما انجام شده است ، حفظ کنید. اگر برنامه شما تا به حال حسابرسی شده باشد ، ممکن است از یک نسخه درخواست کنیم. موسسه مالی و سرمایه گذاران بالقوه شما در تجارت شما نیز ممکن است بخواهند آن را ببینند.

چه چیزی را نمی توانید تحت VCP برطرف کنید؟

از آنجا که از VCP ، SCP و CAP حسابرسی می توان برای تصحیح خرابی ها استفاده کرد که می تواند منجر به از دست دادن وضعیت مالیاتی خود شود ، برای سایر مشکلات برنامه بازنشستگی به این برنامه های دیگر مراجعه کنید: