صورت سود و زیان - یک مفهوم مهم در تحلیل اساسی

همه چیز را در مورد صورت سود و ضرر و تحلیل آن در اینجا بدانید. بیانیه درآمد گذشته مهمی از تجزیه و تحلیل اساسی است که در اینجا درباره آن بحث خواهیم کرد.

بیایید درک مفصلی از سود و ضرر یا صورت درآمد در اینجا داشته باشیم.

درباره صورت سود و ضرر و تحلیل آن

صورتهای مالی به طور گسترده شامل سه گزارش است: بیانیه سود و زیان ، ترازنامه و صورتحساب جریان نقدی.

مقاله دیگر ما نشان می دهد که چگونه صورتهای مالی برای تصمیم گیری در مورد سرمایه گذاری بسیار مهم است. در صورتی که نمی دانید ، صورتهای مالی سابقه فعالیتهای مالی سازمان در طول سال است.

با کمک صورتهای مالی می توانیم وضعیت فعلی شرکت و چشم انداز رشد آن را تجزیه و تحلیل کنیم. صورتهای مالی را می توان از دو منظر که عبارتند از:

دیدگاه سازنده

سازنده صورتهای مالی کسی است که دانش عمیقی از حسابداری و امور مالی دارد.

سازنده نمی تواند مستقیماً به صورتهای مالی برسد زیرا فرایندی وجود دارد که باید دنبال شود.

بنابراین ، سازنده باید مجلات ، دفترچه ها را تهیه کند ، با صورتحساب و رسید و غیره مطابقت داشته باشد.

هدف اصلی پیروی از کل فرآیند ، ایجاد صورتهای مالی است که تصویر واقعی شرکت را با شفاف ترین روش ممکن نشان می دهد.

دیدگاه کاربر

کاربر صورت مالی شخصی است که آن را برای اهداف مختلفی مانند سرمایه گذاری ، تجزیه و تحلیل و غیره می خواند.

در حالی که انتظار می رود که سازنده صورتهای مالی دانش فنی عمیق داشته باشد ، انتظار نمی رود کاربر یکسان باشد.

انتظار می رود کاربر فقط دانش کافی برای خواندن و تحلیل صورتهای مالی به درستی داشته باشد.

اکنون یک حساب Demat باز کنید!- تجارت را در آینده شروع کنید

آشنایی با سود و زیان

در این مقاله ، ما قصد داریم در مورد صورت سود و ضرر و زیان که به عنوان صورت درآمد نیز شناخته می شود صحبت کنیم.

همانطور که از نام آن پیداست ، این گزارش در مورد درآمد خالص شرکت به ما می گوید. یک مقدار مثبت سود را نشان می دهد ، در حالی که یک مقدار منفی ضرر را به تصویر می کشد.

چهار رئیس اصلی در بیانیه سود و زیان عبارتند از:

• درآمد شرکت در طول سال معین
• هزینه های انجام شده توسط شرکت برای تولید درآمد
• مالیات پرداخت شده در طول سال و استهلاک هزینه
• درآمد هر سهم یا EPS

با این حال ، قبل از ورود به لیست سرها ، باید در مورد ستون ها و هدرهای مختلف موجود در بیانیه سود و زیان بدانید.

بگذارید یک شرکت XYZ را در نظر بگیریم که به الکترونیک می پردازد. جدول زیر بیانیه سود و زیان XYZ است

صورت سود و زیان برای سال منتهی به 31 مارس 2020 (روپیه در کروس)

جدول فوق بیانیه ای معمولی از سود و زیان را نشان می دهد. بیایید نگاهی مختصر به همه عناصر بیندازیم:

سال مالی: در بالای هر صورت مالی ، نام بیانیه را به همراه سال مالی مشاهده خواهید کرد.

به عنوان مثال ، در جدول فوق ، عبارت بیانیه سود و ضرر برای سال منتهی به 31 مارس 2020 به ما می گوید که این بیانیه سالانه است و نه به صورت سه ماهه همراه با سال مالی یعنی 1920-19.

واحد: در سمت راست ترین گوشه ، ما می توانیم ارز و همچنین واحدی را که صورت مالی در آن انجام می شود ، ببینیم.

به عنوان مثال ، در این حالت ، ارز روپیه است و واحد کروس است. این بدان معنی است که یک شکل 20 در بیانیه نمایانگر 20 روپیه کرور خواهد بود.

جزئیات: آنها نمایانگر سرهای مختلفی هستند که در صورتهای مالی یافت می شوند. به عنوان مثال ، سران اصلی ، از جمله درآمد ، هزینه ها و غیره ، همه در بخش جزئیات یافت می شوند.

شماره توجه: مبلغ ذکر شده در جزئیات زیر سرهای مختلف ، مبلغ نهایی توسط آن سر است.

در صورتی که می خواهید در مورد آن سر اطلاعات بیشتری کسب کنید ، می توانید به شماره یادداشت ذکر شده در مجاورت سر مراجعه کنید.

شماره یادداشت به شما کمک می کند تا اطلاعات مهمی را در مورد آن سر پیدا کنید ، که با استفاده از آن سازنده به شکل نهایی رسید.

سالهای مالی: دو ستون باقیمانده نمایانگر سالهای مالی است. طبق فرمت استاندارد ، شرکت ها موظفند داده های آخرین سال مالی و همچنین سال مالی قبلی را نشان دهند.

ستون سمت چپ نمایانگر آخرین سال مالی است ، در حالی که ستون سمت راست نشان دهنده سال مالی قبلی است.

به عنوان مثال ، در این حالت ، آخرین سال مالی 2019-20 است در حالی که FY قبلی 2018-19 است.

اکنون همه چیز را در مورد تحلیل اساسی بیاموزید!

جزئیات صورت سود و زیان

برای شروع تجزیه و تحلیل بیانیه سود یا ضرر ، مهم است که در مورد همه جزئیات یکسان بدانید.

از آنجا که ما اطلاعات اساسی را در مورد چندین ستون موجود در صورت مالی به دست آورده ایم ، اجازه دهید اکنون با جزئیات در مورد سران صحبت کنیم.

به ما اجازه می دهد تا با جزئیات در مورد هر یک از این جزئیات حفر کنیم.

درآمد در تجزیه و تحلیل بیانیه درآمد

هنگام خواندن گزارش های سالانه یا هنگام صحبت با تحلیلگران ، باید در مورد یک اصطلاح ، خط برتر شرکت شنیده باشید.

خوب ، خط برتر یک شرکت به سادگی درآمد حاصل از شرکت است. هنگام خواندن بیانیه سود و زیان ، اولین سر که با آن روبرو می شوید ، درآمد است.

اگر به جدول فوق الذکر نگاه کنیم ، اولین مورد تحت درآمد فروش محصولات است. این درآمد به مبلغ به دست آمده از طریق فعالیت های عملیاتی اشاره دارد.

در این حالت ، شرکت ما در الکترونیک معامله می کند. بنابراین ، مبلغ ذکر شده تحت فروش محصولات نشان می دهد که این شرکت در طول سال مالی منتهی به 31 مارس 2020 ، الکترونیک به ارزش 40،000 کرو را فروخته است.

مورد بعدی نشان دهنده وظیفه مالیات غیر مستقیم است که شرکت به دولت پرداخت می کند ، که 4000 کروس است. بنابراین ، باید از فروش کالاها استنباط شود.

مبلغ پس از تنظیم وظیفه مالیات غیر مستقیم نشان دهنده فروش خالص محصولات/شرکت است که 36000 کروس است.

با این حال ، فروش محصولات تنها منبع درآمد شرکت نیست. از آنجا که ما با الکترونیک سر و کار داریم ، ما برای وسایل الکترونیکی مختلف خدماتی ارائه می دهیم و درآمد حاصل از آن تحت فروش خدمات حاصل می شود.

اطلاعات بیشتر از درآمد در صورت درآمد

در این حالت ، درآمد ما از فروش خدمات 500 کروس و درآمد حاصل از سایر عملیات 20 کروس است.

پس از تنظیم همه موارد ، ما کل درآمد عملیاتی را دریافت می کنیم: درآمد عملیاتی = فروش خالص محصولات + فروش خدمات + سایر درآمد عملیاتی

درآمد عملیاتی = 36،000 + 500 + 20 = 36،520 کرو

به غیر از ارقام فوق ، ضمن خواندن بیانیه سود و زیان واقعی ، ممکن است یادداشت هایی را نیز ببینید.

دو یادداشت اصلی که در صورت درآمد حساب می شود می تواند درآمد حاصل از عملیات و سایر درآمد باشد

یادداشت هایی که می توانند درآمد حاصل از عملیات را به خود اختصاص دهند: در این مورد ، تمام جزئیات مربوط به درآمد حاصل از شرکت از طریق هزینه های عملیاتی را می یابیم.

همانطور که در بالا ذکر شد ، سه مورد اصلی در زیر درآمد حاصل از عملیات وجود دارد. این موارد شامل فروش کالاها ، فروش خدمات و سایر درآمد عملیاتی مانند فروش قراضه (در صورت وجود) است.

فروش کالاها می تواند از کالاهای نهایی و همچنین تجارت سهام باشد.

یادداشت ها برای پاسخگویی به درآمد دیگر: تمام درآمدی که بخشی از تجارت اصلی شرکت نیست ، تحت درآمد دیگر است. برخی از متداول ترین موارد یافت شده تحت درآمد دیگر می توانند این باشند:

درآمد بهره ، درآمد سود سهام ، مطالبات بیمه ، تخفیف دریافت شده ، بدهی های بد بازیابی شده و درآمد متفرقه.

هزینه های تجزیه و تحلیل بیانیه سود و ضرر

پس از تنظیم همه موارد فوق ، درآمد سال منتهی به 31 مارس 2020 را به عنوان 37،000 کروس دریافت کردیم. با این حال ، این سود حاصل از شرکت نیست.

این امر به این دلیل است که برای دریافت این درآمد ؛شرکت باید هزینه های مختلفی را متحمل شود. اکنون می خواهیم در مورد هزینه بیانیه سود و زیان بحث کنیم

در عمل عمومی ، هزینه ها بر اساس ماهیت آنها طبقه بندی می شوند. این روش همچنین به عنوان هزینه فروش شناخته می شود.

جدول فوق الذکر عصاره ای از بیانیه سود و ضرر برای نشان دادن هزینه های موجود در بیانیه است. بگذارید در مورد همه موارد با جزئیات بحث کنیم:

هزینه کالاهای مصرفی:

همانطور که از نام آن پیداست ، این مورد شامل هزینه مواد اولیه است که توسط شرکت برای تولید کالاهای نهایی مورد نیاز است. در مورد XYZ ، هزینه مواد مصرفی برای سال منتهی به 31 مارس 2020 ، 21،000 کروس بود.

اگر طرف هزینه بیانیه سود و زیان را رعایت کنید ، مشاهده خواهید کرد که هزینه مواد مصرفی بزرگترین هزینه است. این مشاهدات در مورد اکثر شرکت ها صادق است.

خرید سهام در تجارت و تغییر موجودی:

به زبان ساده ، خرید سهام در تجارت مبلغی است که برای خرید کالاهای نهایی برای اهداف تجاری پرداخت می شود. در مورد XYZ ، خرید سهام در تجارت برای سال منتهی به 31 مارس 2020 ، 2000 کروس است.

در مقابل ، تغییر موجودی در مورد هزینه تولیدی که توسط این شرکت در سالهای گذشته انجام شده است ، می گوید.

با این حال ، این کالاها در سال گذشته قابل فروش نیست و آنها در سال مالی جاری فروخته می شوند.

در مورد XYZ ، تغییر موجودی برای سال منتهی به 31 مارس 2020 ، (300) کروس است. این نشان می دهد که این شرکت کالاهای بیشتری نسبت به آنچه در سال 2019 می توانست بفروشد ، تولید کرده است.

از آنجا که کالاها در سال جاری فروخته نمی شوند ، این شرکت هزینه تولید را از سال جاری کاهش می دهد.

هنگامی که این کالاها فروخته می شوند ، این هزینه با نام ، خرید سهام در تجارت اضافه می شود.

این شرکت این کار را انجام می دهد به گونه ای که هزینه محصول در سالی که در آن فروخته می شود و نه در سالی که در آن تولید می شود ، ارائه می شود.

هزینه مزایای کارمندان:

هر شرکتی به مجموعه خاصی از کارمندان نیاز دارد تا عملیات را به راحتی انجام دهد. تمام هزینه های مربوط به این کارمندان تحت هزینه مزایای کارمندان است.

این معمولاً شامل مواردی از قبیل حقوق ، دستمزد ، سهم کارفرمایان در صندوق مشروط عمومی و سایر هزینه ها است.

در حالی که این بیانیه را بیان می کند ، مهم است که بین سهم کارمندان نسبت به PPF و سهم کارفرمایان در PPF تفاوت قائل شویم.

این امر به این دلیل است که فقط موارد بعدی تحت هزینه مزایای کارمندان قرار می گیرد. در مورد XYZ ، هزینه سود کارمند برای سال منتهی به 31 مارس 2020 ، 1500 کروس است.

هزینه مالی:

هزینه امور مالی می تواند شامل معاملات مانند سود پرداخت شده و غیره برای وجوهی باشد که شرکت وام می گیرد. وام می تواند از منابع مختلفی مانند بانک ها یا وام دهندگان خصوصی باشد.

در مورد XYZ ، هزینه مالی این شرکت برای سال منتهی به 31 مارس 2020 ، ده کروس است.

استهلاک و استهلاک:

استهلاک و استهلاک متفاوت است زیرا استهلاک بر روی دارایی های ملموس شارژ می شود در حالی که استهلاک بر روی دارایی های نامشهود شارژ می شود.

درک تفاوت بین دارایی های ملموس و نامشهود تحت مفهوم استهلاک مهم است.

دارایی های ملموس مواردی هستند که به صورت فیزیکی وجود دارند و به تجارت ارزش افزوده می کنند. این شامل دارایی هایی مانند زمین ، ماشین آلات و غیره است.

از طرف دیگر ، دارایی های نامشهود دیده نمی شود ، اما آنها ارزش اقتصادی را برای تجارت فراهم می کنند. به عنوان مثال ، حسن نیت ، علائم تجاری ، حق چاپ و غیره همه دارایی های نامشهود هستند

اکنون ، با کمک یک مثال ، اجازه دهید سعی کنیم درک کنیم که چرا استهلاک مهم است.

فرض کنید در سال 2019 ، XYZ ماشین آلات به ارزش یک کرور را برای مونتاژ الکترونیک خریداری می کند. زندگی ماشین آلات پنج سال است ، به این معنی که پس از پنج سال ، عملکرد خود را متوقف می کند.

بنابراین ، هزینه ماشین آلات باید در پنج سال آینده نوشته شود زیرا این امر به ارائه منافع اقتصادی برای مدت مشابه ادامه خواهد داد.

برای انجام این کار ، ما ارزش ماشین آلات را بر اساس زندگی آن تقسیم می کنیم و هر سال آن را به عنوان استهلاک تحت هزینه ها می نویسیم. این به نمایش تصویر بهتر از تجارت کمک می کند و بر سود یک سال خاص تأثیر نمی گذارد.

با شارژ استهلاک در سمت هزینه ها ، می توان یک عمل مشابه را برای دارایی های نامشهود دنبال کرد.

در مورد XYZ ، استهلاک برای سال منتهی به 31 مارس 2020 ، 600 کروس است.

هزینه های دیگر:

تمام هزینه هایی که تحت موارد فوق ذکر نمی شوند ، در این گروه قرار می گیرند. به همین دلیل ، یکی از دقیق ترین موارد در یادداشت ها به حساب ها است. سایر هزینه ها می تواند موارد زیر را شامل شود:

• اجاره
• کمیسیون پرداخت شده
• کمکهای مالی
• ضرر در فروش سرمایه گذاری های فعلی
• هزینه Sundry و بسیاری دیگر.

در مورد XYZ ، هزینه های دیگر برای سال منتهی به 31 مارس 2020 ، 4500 کروس است.

با محاسبه تمام موارد تحت هزینه بیانیه بیانیه ، مشاهده می کنیم که این شرکت در سال مالی 2019-20 29310 کروس دارد.

سود قبل از مالیات در صورت سود یا ضرر

سود قبل از مالیات ، که به عنوان درآمد عملیاتی نیز شناخته می شود ، می تواند با تنظیم هزینه ها و موارد استثنایی در برابر درآمد محاسبه شود.

به عبارت ساده ، سود قبل از مالیات را می توان با استفاده از:

سود قبل از مالیات = درآمد - هزینه ها - موارد استثنایی

= 37000 Cr - 29310 CR - 90 Cr

توجه: موارد استثنایی به مبلغ پرداخت شده برای هزینه های متحمل شده که در طبیعت مکرر نیستند ، مراجعه می کنند. بنابراین ، به طور جداگانه ذکر شده است.

سود خالص پس از مالیات در تجزیه و تحلیل بیانیه سود و زیان

سود خالص پس از مالیات ، که گاهی اوقات به عنوان سود خالص شناخته می شود ، مبلغی است که پس از تعدیل تمام هزینه ها و مالیات ها توسط شرکت بدست می آید. همانطور که در عصاره فوق قابل مشاهده است ، سود قبل از مالیات 7600 کروس است.

برای محاسبه سود پس از مالیات ، ما باید مالیات فعلی و همچنین مالیات متفاوت را کسر کنیم. مالیات فعلی مالیات قابل پرداخت توسط نهاد تجاری برای سال جاری است.

در عین حال ، مالیات معوق مالیات معادل سال جاری است اما هنوز پرداخت نشده است. افزودن این دو ، کل بدهی مالیاتی را برای سال به ما می دهد که 2600 کروس است. بنابراین ، سود خالص پس از مالیات 5000 کروس است.

می توان نتیجه گرفت که: سود خالص پس از مالیات = سود خالص قبل از مالیات - مالیات های قابل اجرا

سود هر سهم

EPS یکی از متداول ترین موارد مورد استفاده تحلیلگران است. به عبارت ساده ، EPS درآمد شرکت را در هر ارزش ارزش سهم شرکت به ما می گوید.

در مورد XYZ ، EPS 29. 5 روپیه در هر سهم برای سال منتهی به 31 مارس 2020 است.

بیانیه P& L و تجزیه و تحلیل آن - نتیجه گیری

بیانیه سود و زیان به شما کمک می کند تا در مورد درآمد حاصل از شرکت و هزینه های انجام شده برای تولید آن آگاه باشید.

تحلیلگر از این اطلاعات برای اهداف مختلف استفاده می کند ، در درجه اول برای آگاهی از وضعیت مالی.

بیانیه سود و زیان با ترازنامه و بیانیه جریان نقدی در هم تنیده است. این ارتباط در مقالات دیگر بهتر قابل درک است.

اجازه دهید اکنون یک مقاله سریع انجام دهیم:

• بیانیه سود و زیان ، طبق عمل عمومی ، به چهار ستون تقسیم می شود ، یعنی جزئیات ، شماره یادداشت ، سال جاری ، سال قبل.
• صورتهای مالی به کاربران در تجزیه و تحلیل وضعیت مالی شرکت کمک می کند.
• صورتهای مالی در درجه اول از سه نوع یعنی بیانیه سود و ضرر ، ترازنامه و صورتحساب جریان نقدی است.
• بیانیه سود و زیان تخمین است زیرا شرکت صلاحیت تجدید نظر در صورت لزوم را دارد.
• عمل کلی بیانیه سود و زیان نشان می دهد که ارزش های سال جاری و قبلی باید در مجاورت نوشته شود. همانطور که در قالب نشان داده شده است.
• درآمد اولین رئیس اصلی در بیانیه سود و زیان است. همچنین به عنوان خط برتر شرکت شناخته می شود.
• سران اصلی تحت درآمد ، درآمد حاصل از عملیات و سایر درآمد هستند.
• تمام درآمدی که توسط فعالیتهایی ایجاد می شود که از نظر ماهیت عملیاتی نیستند ، تحت درآمد دیگر قرار می گیرد. این می تواند شامل کمیسیون کسب شده و غیره باشد.
• درآمد حاصل از عملیات یک کالای گسترده است و شامل فروش محصولات ، فروش خدمات و سایر درآمد عملیاتی است. سایر درآمد عملیاتی اتفاقی است و بنابراین به طور جداگانه ذکر می شود.
• درآمد خالص از عملیات = درآمد حاصل از عملیات - پرداخت هزینه + سایر درآمد عملیاتی + درآمد دیگر.

نکات کلیدی بیشتر در مورد تجزیه و تحلیل بیانیه درآمد

• بخش هزینه بیانیه سود و زیان در مورد لیست هزینه های متحمل شده در یک سال به ما می گوید.
• هر مورد در بیانیه سود و زیان را می توان با کمک یادداشت ها به حساب ها توضیح داد.
• هزینه امور مالی شامل هزینه هایی از قبیل سود پرداخت شده و غیره است. شرکت در هنگام وام گرفتن پول برای مدیریت هزینه های سرمایه و غیره ، هزینه مالی را متحمل می شود.
• استهلاک و استهلاک برای نشان دادن تصویر واقعی یک تجارت انجام می شود. از این طریق ، این شرکت با هدف گسترش هزینه یک دارایی خاص در طول زندگی خود ، همانطور که در مورد XYZ انجام دادیم.
• سود قبل از مالیات = کل درآمد به دست آمده - کل هزینه های متحمل شده - موارد استثنایی.
• سود خالص پس از مالیات = سود قبل از مالیات - مالیات فعلی - مالیات معوق
• درآمد هر سهم یا EPS در مورد ظرفیت درآمد یک شرکت بر اساس سهم شرکت به ما می گوید. به عبارت ساده ، EPS اطلاعاتی در مورد درآمد حاصل از ارزش چهره یک سهم ارائه می دهد. توجه به این نکته حائز اهمیت است ، پس از حذف مالیات و سود سهام ترجیحی ، درآمد خالص به سود خالص مراجعه کنید.
• فرمول محاسبه EPS عبارت است از: EPS = سود خالص پس از مالیات / تعداد سهام ممتاز

اکنون یک حساب Demat باز کنید!- تجارت را در آینده شروع کنید

بیشتر مقالات خوانده شده